2023 Instrucciones para el modelo 592

Migas de pan:

Los impuestos retenidos sobre los ingresos de fuentes de California se informan a la Junta de Impuestos de Franquicias (FTB) mediante el Formulario 592, Declaración de retención de residentes y no residentes. El Formulario 592 incluye una sección Lista de beneficiarios, en el Lado 2, que requiere que el agente de retención identifique a los beneficiarios, los montos de ingresos y los montos de retención. Este cronograma permitirá que el FTB asigne los pagos de retención al beneficiario al recibir el Formulario 592 completo.

La retención, excluyendo la retención adicional, es opcional, a discreción del agente de retención, sobre los primeros $1,500 en pagos realizados durante el año calendario. La retención debe comenzar tan pronto como los pagos totales de ingresos de fuentes de California para el año calendario superen los $1,500.

Para fines de retención no salarial de California:

Fideicomiso otorgante –Un fideicomiso cuyos activos e ingresos están controlados por un otorgante.

Fideicomiso no otorgante –Un fideicomiso que no es propiedad de un individuo y se considera una entidad imponible.

Informes de devoluciones grupales: A partir del 1 de enero de 2022, si sus beneficiarios van a participar en una planilla grupal y no ha presentado previamente el Formulario 592, Formulario 592-F, Planilla Anual de Retención de Socio o Socio Extranjero; o el Formulario 592-PTE, Declaración de retención anual de entidades canalizadoras, para asignar la retención a esos individuos, puede incluir a todos los individuos de declaración grupal como un beneficiario en la Lista de beneficiarios en lugar de enumerarlos individualmente. Consulte la Lista de instrucciones para los beneficiarios para obtener más información.

Declaración Anual de Retención de Entidades Conducto – Para los años contributivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2020, una entidad conducto (PTE) que haya pagado la retención a nombre de un propietario no residente o haya sido retenida debe usar el Formulario 592-PTE para informar la retención total. Para obtener más información, obtenga el Formulario 592-PTE.

Comprobante de Pago de Retención de Entidad Conducto – Para años contributivos iniciados a partir del 1 de enero de 2020, una PTE deberá utilizar el Formulario 592-Q, Comprobante de Pago de Retención de Entidad Conducto, para remitir los pagos de retención. Para obtener más información, obtenga el Formulario 592-Q.

Formulario 592-B, Declaración de Retención de Impuestos de Residentes y No Residentes – El agente de retención deberá proporcionar a cada beneficiario el Formulario 592-B que muestre la cantidad total retenida y declarada para el año contributivo. El agente de retención no presenta el Formulario 592-B al FTB. Para obtener más información, obtenga el Formulario 592-B.

Retención adicional – Con ciertas excepciones limitadas, los pagadores que deben retener y remitir retenciones de respaldo al Servicio de Impuestos Internos (IRS) también deben retener y remitir al FTB sobre los ingresos provenientes de California. La tasa de retención adicional de California es del 7 % del pago. Para fines de California, los dividendos, los intereses y cualquier liberación de fondos de préstamos realizada por instituciones financieras en el curso normal de los negocios están exentos de la retención adicional. Para obtener información adicional sobre la retención adicional de California, vaya aftb.ca.govy buscaretención adicional.

Si un beneficiario tiene retención de respaldo, el beneficiario debe comunicarse con el FTB para proporcionar un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) válido antes de presentar una declaración de impuestos.

Los siguientes son TIN aceptables: número de seguro social (SSN); número de identificación personal del contribuyente (ITIN); número de identificación patronal federal (FEIN); número de corporación de California (CA Corp no.); o el número de archivo de CA SOS. Si no se proporciona un TIN válido, se denegará el crédito de retención de respaldo.

Utilice el Formulario 592 para informar la retención total según las Secciones 18662 y 18664 del Código de Ingresos e Impuestos de California (R&TC). Las partidas de ingresos que están sujetas a retención son pagos a contratistas independientes, beneficiarios de alquileres, ingresos por endosos, regalías o distribuciones a residentes no residentes socios en una sociedad, miembros de una LLC, beneficiarios de bienes o fideicomisos y accionistas de una corporación S. Obtenga la publicación FTB. 1017, Pautas de retención para residentes y no residentes, para obtener más información.

Utilice el Formulario 592-V, Comprobante de Pago de Retención de Residente o No Residente, para remitir los pagos de retenciones informados en el Formulario 592.

Calcular el monto de la retención de impuestos para residentes y no residentes aplicando una tasa del 7% o una cantidad reducida según lo autorice por escrito el FTB. Obtenga el Formulario 589, Solicitud de retención reducida para no residentes, para obtener más información.

Calcule el monto de la retención adicional aplicando la tasa del 7 % a un pago sujeto a declaración cuando se requiera una retención adicional federal (con ciertas excepciones limitadas). No hay reducciones ni exenciones para la retención de respaldo y no hay un umbral mínimo establecido. La retención adicional reemplaza todos los tipos de retención.

El formulario 592 también se usa para informar los pagos de retención para un beneficiario residente.

Nouse el Formulario 592 si aplica alguno de los siguientes:

El impuesto retenido sobre los pagos se remite en cuatro períodos específicos. Cada período tiene una fecha de vencimiento específica.

Período específico y fecha de vencimiento

Cuando la fecha de vencimiento cae en fin de semana o feriado, el plazo para presentar y pagar sin penalización se extiende hasta el siguiente día hábil.

Debido al feriado federal del Día de la Emancipación observado el 17 de abril de 2023, las declaraciones de impuestos presentadas y los pagos enviados por correo o enviados el 18 de abril de 2023 se considerarán oportunos.

Envíe cualquier pago adeudado con los Formularios 592 y 592-V a:

Importante : Si radicó el Formulario 592 electrónicamente, envíe por correo su pago adeudado únicamente con el Formulario 592-V. No envíe por correo el Formulario 592.

Mantenimiento de registros -El agente de retención retiene este formulario durante un mínimo de cinco años y debe proporcionarlo al FTB cuando lo solicite.

Cuando el número de beneficiarios ingresados ​​en el Formulario 592, Lista de beneficiarios, supera los 250, el Formulario 592 debe presentarse ante el FTB electrónicamente utilizando la transferencia segura de archivos por Internet (SWIFT) de FTB en lugar de papel. Sin embargo, los agentes de retención deben proporcionar a los beneficiarios copias de los Formularios 592-B.

Para la presentación electrónica, envíe su archivo utilizando el proceso SWIFT como se describe en FTB Pub. 923, Guía de transferencia segura de archivos por Internet (SWIFT) para residentes, no residentes y retención de bienes inmuebles.

Para conocer el formato de archivo y el diseño de registro necesarios para la presentación electrónica, obtenga FTB Pub. 1023S, Requisitos de presentación electrónica de retención para residentes y no residentes.

Si es el preparador de más de un agente de retención, proporcione un archivo electrónico separado para cada agente de retención.

Las firmas electrónicas se considerarán tan válidas como las originales.

Si se descubre un error después de que el agente de retención presenta el Formulario 592, incluida la presentación con un formulario de año contributivo incorrecto, entonces el agente de retención debe presentar un Formulario 592 enmendado para corregir cualquier error. Solo los agentes de retención presentan formularios enmendados.

Importante:Para obtener ayuda para preparar y presentar un Formulario 592 enmendado, comuníquese con el FTB.

Si anteriormente radicó el Formulario 592 con un año contributivo incorrecto, entonces siga los pasos a continuación:

Si anteriormente radicó el Formulario 592 con un año contributivo correcto, pero reportó información incorrecta, siga los pasos a continuación:

Los intereses de demora se computan desde la fecha de vencimiento de la retención hasta la fecha de pago. El incumplimiento de la retención puede resultar en que el agente de retención sea personalmente responsable por el monto del impuesto que debía retenerse, más intereses y multas, a menos que el incumplimiento se deba a una causa razonable.

Se impondrá una multa por no presentar declaraciones informativas completas, correctas y oportunas (Formulario 592 Lista de beneficiarios) ante el FTB. La multa se calcula por beneficiario:

Para obtener más información, obtenga FTB 1150.

Si completa el Formulario 592 a mano, ingrese toda la información solicitada con tinta negra o azul.

Año Contributivo –El año contributivo en el formulario debe coincidir con el año de la retención.

Distribución del año anterior –Marque la casilla Distribución del año anterior en la parte superior del Lado 1 de la Forma 592 si la distribución de ingresos tuvo lugar en el año contributivo actual, pero representa ingresos de un año contributivo anterior.

Ejemplo : completó su declaración de impuestos de 2022 y determinó que necesita distribuir ingresos adicionales a sus propietarios. Use un Formulario 592 de 2022 y marque la casilla Distribución del año anterior.

Fecha de vencimiento -Marque la casilla correspondiente que representa la fecha de vencimiento del impuesto retenido.

Buzón Privado (PMB) – Incluya el PMB en el campo de dirección. Escriba "PMB" primero, luego el número de casilla. Ejemplo: 111 Main Street PMB 123.

Dirección en el extranjero -Siga la práctica del país para ingresar la ciudad, el condado, la provincia, el estado, el país y el código postal, según corresponda, en las casillas correspondientes.Noabreviar el nombre del país.

Ingrese solo información comercial o individual, no ambas, marque la casilla correspondiente e ingrese el TIN.

Introducir eltotalnúmero de beneficiarios incluidos en la lista de beneficiarios.

Marque la(s) casilla(s) que reflejan el tipo de ingreso retenido para el período.

Línea 1 -Ingrese la retención total, excluyendo la retención adicional, del Programa de beneficiarios en el Lado 2 y de cualquier página adicional del Programa de beneficiarios.

Línea 2 -Ingrese la retención de respaldo total del Programa de beneficiarios en el Lado 2 y cualquier página adicional del Programa de beneficiarios.

Línea 4 –Ingrese el monto de los pagos anteriores realizados al FTB y no distribuidos previamente a los beneficiarios en un Formulario 592 anterior. Estos pagos pueden incluir montos de un Formulario 592 enmendado.

Línea 5 – Ingrese el monto retenido por otra entidad que se distribuye a sus socios domésticos no residentes en una sociedad, miembros de una LLC, beneficiarios de sucesiones o fideicomisos, o accionistas de una corporación S. Si parte del monto retenido por la otra entidad se va a utilizar contra el impuesto adeudado por su entidad,noincluya esa cantidad en la línea de retención 5. Adjunte una nota al Formulario 592 que explique cuánto del crédito se usará para compensar su impuesto adeudado.

Ingrese toda la información aplicable para cada beneficiario que informe que tiene una retención de no residente o de respaldo para garantizar que el pago de retención de cada beneficiario se aplique de manera oportuna y adecuada.

Noincluya beneficiarios que no tengan retenciones a menos que esté modificando el Formulario 592 para excluir a un beneficiario informado originalmente por error.

Nodeje un cuadro de beneficiario en blanco a menos que esté al final de la Lista de beneficiarios.

Debe usar el Programa de beneficiarios en el Lado 2 de la Forma 592 para informar a todos los beneficiarios.

Si retuvo impuestos sobre múltiples beneficiarios durante el período, complete e incluya copias adicionales del Programa de beneficiarios del Lado 2 de la Forma 592, según sea necesario. Ingrese el nombre del agente de retención y el TIN en la parte superior de cada página adicional.

No adjunte sus propios horarios a este formulario. Solo aceptamos y procesamos beneficiarios adicionales informados en la Lista de beneficiarios del Lado 2 del Formulario 592.

Nombre, TIN y dirección del beneficiario comercial o individual:Ingrese solo información comercial o individual para cada beneficiario, no ambos, marque la casilla correspondiente e ingrese el TIN del beneficiario que se requiere para presentar una declaración de impuestos e informar los ingresos.Noingrese el nombre comercial de su entidad como beneficiario.

Si el beneficiario es unfideicomiso otorgante, ingrese el nombre individual y el TIN del otorgante que debe presentar una declaración de impuestos y reportar los ingresos.No ingrese el nombre del fideicomiso o la información del fideicomisario . (A efectos fiscales, los fideicomisos de los otorgantes son transparentes. El otorgante individual debe informar los ingresos y reclamar la retención en la declaración de impuestos de California del individuo).

Si el beneficiario es unno otorgantefideicomiso, ingrese el nombre del fideicomiso y el FEIN del fideicomiso.No ingrese la información del fideicomisario . Si el fideicomiso no otorgante ha solicitado un FEIN y aún no se ha recibido o no ha solicitado un FEIN, deje el campo del número de identificación en blanco. Después de recibir el FEIN, comuníquese con el FTB.

Si el beneficiario es unregreso grupaly no ha asignado a los individuos para un trimestre anterior, ingrese la declaración de grupo como un beneficiario.No ingrese la información individual del beneficiario. Ingrese el nombre, la dirección y el FEIN de la declaración de grupo. Introduzca el nombre de la declaración de grupo en elNombre del Negociocampo de la siguiente manera:

Ingreso Total del Período de Retención –Ingrese la cantidad de ingresos/distribuciones retenidas.Nodejar en blanco o incluir devolución de capital.

Retención adicional –Si el beneficiario está sujeto a retención adicional, marque esta casilla.

Cantidad de impuestos retenidos –Ingrese el monto total retenido para el período.

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Para preguntas no relacionadas con la retención, o para descargar, ver e imprimir formularios y publicaciones de impuestos de California, o para acceder al Servicio de retransmisión de California, consulte la información a continuación.