2023 Instrucciones para el modelo 592

Migas de pan:

Las referencias en estas instrucciones son al Código de Rentas Internas (IRC) a partir del 1 de enero de 2015 y al Código de Rentas e Impuestos de California (R&TC).

Al final del año contributivo, las sociedades y compañías de responsabilidad limitada (LLC) completan el Formulario 592-F, Declaración Anual de Retención de Socio o Miembro Extranjero, para informar la retención total del año y asignar el ingreso y la retención relacionada a los socios extranjeros o miembros.

Para fines de retención no salarial de California:

La retención sobre socios o miembros extranjeros se remite a Franchise Tax Board (FTB) mediante el Formulario 592-A, Comprobante de pago para retención de socios o miembros extranjeros. Para más información sobre los requisitos de retención o para remitir pagos de retenciones durante el año, obtenga el Formulario 592-A.

Un socio extranjero puede solicitar que se reduzca o elimine la retención del impuesto de California sobre los ingresos imponibles efectivamente conectados de fuentes de California asignables a un socio extranjero (Treas. Reg. Section 1.1446-6). El socio extranjero primero debe presentar el Formulario federal 8804-C, Certificado de artículos a nivel de socio para reducir la retención de la Sección 1446, con la sociedad. Luego, el socio extranjero debe firmar y enviar el Formulario 589, Solicitud de Retención Reducida para No Residentes, al FTB junto con una copia firmada del Formulario federal 8804-C. El FTB revisará la solicitud dentro de los 21 días hábiles. Si se aprueba la solicitud, la sociedad remite el monto de la retención reducida al FTB junto con el Formulario 592-A.

Informes de devoluciones grupales – A partir del 1 de enero de 2022, si sus beneficiarios van a participar en planilla grupal y no ha presentado previamente el Modelo 592, Comprobante de Retención de Residentes y No Residentes; Formulario 592-F, o Formulario 592-PTE, Declaración de Retención Anual de Entidades Canalizadoras, para asignar la retención a esos individuos, puede incluir a todos los individuos de declaraciones grupales como un beneficiario en la Lista de Beneficiarios en lugar de enumerarlos individualmente. Consulte la Lista de instrucciones para los beneficiarios para obtener más información.

Formulario 592-B, Declaración de Retención de Impuestos de Residentes y No Residentes – El agente de retención deberá proporcionar el Formulario 592-B, a cada socio o miembro en el que conste la cantidad total retenida y declarada para el año contributivo. El agente de retención no presenta el Formulario 592-B al FTB. Para obtener más información, obtenga el Formulario 592-B.

Retención adicional – Con ciertas excepciones limitadas, los pagadores que deben retener y remitir retenciones de respaldo al Servicio de Impuestos Internos (IRS) también están obligados a retener y remitir al FTB sobre los ingresos provenientes de California. La tasa de retención adicional de California es del 7 % del pago. Para fines de California, los dividendos, los intereses y cualquier liberación de fondos de préstamos realizada por instituciones financieras en el curso normal de los negocios están exentos de la retención adicional. Para obtener más información, vaya aftb.ca.govy buscaretención adicional.

Si un beneficiario tiene retención de respaldo, el beneficiario debe comunicarse con el FTB para proporcionar un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) válido antes de presentar una declaración de impuestos. Los siguientes son TIN aceptables: número de seguro social (SSN); número de identificación personal del contribuyente (ITIN); número de identificación patronal federal (FEIN); número de corporación de California (CA Corp no.); o el número de archivo de CA SOS. Si no se proporciona un TIN válido, se denegará el crédito de retención de respaldo.

Pago Suplementario– Si tiene un pago final de retención adeudado con el Formulario 592-F y está pagando con cheque o giro postal, utilice el Comprobante de Pago Suplementario del Formulario 592-A y remita con el Formulario 592-F.

Utilice el Formulario 592-F para informar la retención total del año sobre socios o miembros extranjeros según la Sección 18666 del Código de Ingresos e Impuestos de California. El Formulario 592-F también lo utilizan las entidades canalizadoras para transferir el crédito de retención a sus socios o miembros extranjeros. .

Nouse el Formulario 592-F si aplica alguno de los siguientes:

Para la retención a socios o miembros extranjeros, radicar el Formulario 592-F, en o antes del día 15 del 3er mes siguiente al cierre del año contributivo de la sociedad o LLC.

Si todos los socios o miembros son extranjeros, el Formulario 592-F debe radicarse en o antes del día 15 del 6to mes después del cierre del año contributivo de la sociedad o LLC.

archivo de papel– Envíe por correo el Formulario 592-F, el Comprobante de Pago Suplementario del Formulario 592-A y el pago a:

Importante : Si radicó el Formulario 592-F electrónicamente, envíe por correo su pago adeudado únicamente con el Formulario 592-A. No envíe por correo el Formulario 592-F.

Mantenimiento de registros– El agente de retención retiene este formulario por un mínimo de cinco años y debe proporcionarlo al FTB cuando lo solicite.

Notificación de 10 días – California sigue la ley federal, que requiere que los agentes de retención notifiquen a los beneficiarios extranjeros dentro de los 10 días de cualquier impuesto retenido. Para fines de retención de California, los agentes de retención deben realizar una notificación similar a los beneficiarios no residentes. No se requiere ningún formulario en particular para esta notificación, y normalmente se hace en la declaración que acompaña a la distribución o pago. Sin embargo, el agente de retención puede optar por reportar la contribución retenida al beneficiario en un Formulario 592-B.

Cuando el número de beneficiarios enumerados en el Formulario 592-F, Lista de beneficiarios, supera los 250, el Formulario 592-F debe presentarse ante el FTB electrónicamente utilizando la Transferencia de archivos por Internet segura (SWIFT) del FTB en lugar de papel. Sin embargo, los agentes de retención deberán proporcionar a los beneficiarios copias del Formulario 592-B.

Para la presentación electrónica, envíe su archivo utilizando el proceso SWIFT como se describe en FTB Pub. 923, Guía SWIFT para la retención de bienes raíces, residentes y no residentes.

Para conocer el formato de archivo y el diseño de registro necesarios para la presentación electrónica, obtenga FTB Pub. 1023S, Requisitos de presentación electrónica de retención para residentes y no residentes.

Si es el preparador de más de un agente de retención, proporcione un archivo electrónico separado para cada agente de retención.

Las firmas electrónicas se considerarán tan válidas como las originales.

Si se descubre un error después de que el agente de retención presenta el Formulario 592-F, incluida la presentación con un formulario de año contributivo incorrecto, entonces el agente de retención debe presentar un Formulario 592-F enmendado para corregir cualquier error. Solo los agentes de retención presentan formularios enmendados.

Si previamente radicó el Formulario 592-F con un año contributivo incorrecto, entonces siga los pasos a continuación:

Si previamente radicó el Formulario 592-F con un año contributivo correcto, pero reportó información incorrectamente, siga los pasos a continuación:

Importante:Para obtener ayuda para preparar y presentar un Formulario 592-F enmendado, comuníquese con el FTB.

Marque la casilla "Prórroga federal" en la parte superior del formulario si solicitó una prórroga para presentar el Formulario federal 8804, Declaración anual de retención de impuestos sobre sociedades (Sección 1446).

Precaución: Una extensión para el archivo esno es una extensión para pagar . El pago de retención final vence en o antes de la fecha de vencimiento original del Formulario 592-F, independientemente de una prórroga para presentar.

Los intereses de demora se computan desde la fecha de vencimiento de la retención hasta la fecha de pago. El incumplimiento de la retención puede resultar en que el agente de retención sea personalmente responsable por el monto del impuesto que debía retenerse, más intereses y multas, a menos que el incumplimiento se deba a una causa razonable.

Se impondrá una multa por no presentar declaraciones informativas completas, correctas y oportunas (Formulario 592-F Lista de beneficiarios) ante el FTB. La multa se calcula por beneficiario:

Para obtener más información, obtenga FTB 1150, Información sobre multas por retención en el origen.

Si completa el Formulario 592-F a mano, ingrese toda la información solicitada con tinta negra o azul.

Si todos los socios y socios son extranjeros, marque la casilla "Todos los socios y socios extranjeros" en la parte superior de este formulario.

Introducir eltotalnúmero de socios o miembros extranjeros incluidos en la Lista de Beneficiarios.

Año Contributivo

Buzón Privado (PMB) – Incluya el PMB en el campo de dirección. Escriba "PMB" primero, luego el número de casilla. Ejemplo: 111 Main Street PMB 123.

Dirección en el extranjero– Siga la práctica del país para ingresar la ciudad, el condado, la provincia, el estado, el país y el código postal, según corresponda, en las casillas correspondientes.Noabreviar el nombre del país.

Ingrese solo la información del agente de retención, marque la casilla correspondiente e ingrese el TIN.

Si su entidad fue retenida por otra entidad porque usted es un socio extranjero (no estadounidense) o miembro de esa entidad y está transfiriendo el crédito de retención a sus socios, miembros o beneficiarios extranjeros (no estadounidenses), ingrese el nombre de su entidad , TIN y dirección en el área del nombre comercial.Noingrese el nombre o TIN de la entidad que originalmente le retuvo los pagos.

Esta es la información del agente de retención para la entidad canalizadora (PTE) que retuvo en nombre del contribuyente actual del Formulario 592-F. Ingrese solo información comercial, incluido el nombre, el número de teléfono y la dirección de correo electrónico de la persona de contacto. Marque la casilla correspondiente e ingrese el TIN.

Si varias PTE le retuvieron durante el año contributivo, continúe enumerando la información de cada PTE en el Lado 3, Anejo de Entidades Conducto, de la Forma 592-F.

Línea 1– Ingrese la retención total, excluyendo la retención adicional, del Programa de beneficiarios en el Lado 2 y de cualquier página adicional del Programa de beneficiarios.

Línea 2– Ingrese la retención de respaldo total de la Lista de beneficiarios en el Lado 2 y cualquier página adicional de la Lista de beneficiarios.

Línea 4 – Indique el monto retenido por otra entidad y siendo destinado a sus socios o integrantes extranjeros. Si alguna parte de la cantidad retenida por la otra entidad se va a usar contra el impuesto adeudado por su entidad, no incluya esa cantidad en la línea 4. Adjunte una nota al Formulario 592-F explicando cuánto del crédito se usará para compensar su impuesto adeudado. Todas las cantidades adicionales retenidas por otra entidad deberán ser imputadas a sus socios o integrantes y no podrán ser devueltas en el Formulario 592-F.

Complete la información de la entidad canalizadora de la Parte II.

línea 5– Anote los pagos anteriores del año contributivo antes señalado de los Formularios 592-A.

Línea 6– Ingrese la cantidad de crédito de socio o miembro extranjero arrastrado desde el año de retención anterior.

Línea 8– Si la línea 3 es mayor que la línea 7, reste la línea 7 de la línea 3. Remita el pago de la retención utilizando el Comprobante de Pago Suplementario del Formulario 592-A, junto con el Formulario 592-F.

Ingrese toda la información aplicable para cada beneficiario que informe que tiene una retención de no residente o de respaldo para garantizar que el pago de retención de cada beneficiario se aplique de manera oportuna y adecuada.

NoIncluya beneficiarios que no tengan retenciones a menos que esté modificando el Formulario 592-F para excluir a un beneficiario informado originalmente por error.

Nodeje la casilla del beneficiario en blanco a menos que esté al final de la Lista de beneficiarios.

Debe usar el Programa de beneficiarios en el Lado 2 de la Forma 592-F para informar a todos los beneficiarios.

Si retuvo contribución sobre múltiples beneficiarios para el año contributivo, complete e incluya copias adicionales del Anejo de Beneficiarios del Lado 2 del Formulario 592-F, según sea necesario. Ingrese el nombre del agente de retención y el TIN en la parte superior de cada página adicional.

No adjunte sus propios horarios a este formulario. Solo aceptamos y procesamos beneficiarios adicionales informados en el Programa de beneficiarios del Lado 2 del Formulario 592-F.

Nombre, TIN y dirección del beneficiario comercial o individual

Ingrese solo información comercial o individual para cada beneficiario, no ambas, marque la casilla correspondiente e ingrese el TIN.Noingrese el nombre comercial del agente de retención o el nombre comercial de su entidad como beneficiario en el Lado 2.

Si el beneficiario es unfideicomiso otorgante, ingrese el nombre individual y el TIN del otorgante que debe presentar una declaración de impuestos y reportar los ingresos.No ingrese el nombre del fideicomiso o la información del fideicomisario . (A efectos fiscales, los fideicomisos del otorgante son transparentes. El otorgante debe informar los ingresos y reclamar la retención en las declaraciones de impuestos de California del otorgante).

Si el beneficiario es unfideicomiso no otorgante, ingrese el nombre del fideicomiso y el FEIN del fideicomiso.No ingrese la información del fideicomisario . Si el fideicomiso no otorgante ha solicitado un FEIN y aún no se ha recibido o no ha solicitado un FEIN, deje el campo del número de identificación en blanco. Después de recibir el FEIN, comuníquese con el FTB.

Si el beneficiario es unregreso grupaly no ha asignado a los individuos para un trimestre anterior, ingrese la declaración de grupo como un beneficiario.No ingrese la información individual del beneficiario. Ingrese el nombre, la dirección y el FEIN de la declaración de grupo. Introduzca el nombre de la declaración de grupo en elNombre del Negociocampo de la siguiente manera:

Ingresos totales– Indique el total de los ingresos sujetos a retención.

Retención adicional– Si el beneficiario está sujeto a retención adicional, marque esta casilla.

Cantidad de impuestos retenidos – Ingrese el monto del impuesto retenido. Determine el ingreso sujeto a impuestos de fuente de California asignable para el socio o miembro, luego multiplíquelo por la tasa impositiva aplicable:

Monto de la renta X Tipo impositivo máximo para el socio o miembro.

Las tasas de impuestos

Ingrese toda la información aplicable para cada PTE adicional que se le retuvo durante el año fiscal. Si varias PTE le retuvieron durante el año contributivo, complete e incluya copias adicionales del Anejo de Entidades Canalizadoras del Lado 3 del Formulario 592-F, según sea necesario. Ingrese el nombre del agente de retención y el TIN en la parte superior de cada página adicional. Para obtener más información, consulte la Parte II, Información sobre entidades canalizadoras.

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Para preguntas no relacionadas con la retención, o para descargar, ver e imprimir formularios y publicaciones de impuestos de California, o para acceder al Servicio de retransmisión de California, consulte la información a continuación.